一、“双主体”税制结构模式的分析与构建（论文文献综述）
倪子茜[1]（2020）在《功能对等理论视角下的《法治中国背景下的税收制度建设研究》（节选）汉译英翻译实践报告》文中研究指明《法治中国背景下的税收制度建设研究》一书是由王乔和席卫群联合着作的,这一着作被国家社科规划办列为对外宣传的中华学术优秀成果。该着作的英文版将作为中华学术优秀成果,其有助于加强国内外的学术交流,促进世界人民了解中国经济发展和税收制度。翻译实践材料选自该书的第三章的第四节和第五节,这两个章节主要分析了美国、法国、德国、日本、巴西、印度的税制结构变动,并阐述了各国税制结构变动所带来的启示,以及提出了对我国税制结构优化的建议。译者依照尤金·奈达的功能对等理论,从词汇、句法、篇章这三个方面来分析经济文本。词汇对等上,主要分析了关于不同税种的名称、税法特色词汇、重大历史事件以及中国特色词汇的翻译;句法对等上,主要针对无主句和长难句的翻译,采用增添主语、重构拆分等方法来解决问题;篇章对等上,主要分析篇章的衔接与连贯。在特定的语境下,译者分析语篇中表面性衔接和深层次连贯。译者期望此次实践能够进一步证明功能对等理论能够有效地指导经济文本,同时为之后的经济文本的翻译提供参考借鉴。
马满静[2]（2020）在《税制结构对我国居民消费的影响效应研究》文中研究说明消费是经济发展的三大驱动力之一,作为消费的重要组成部分,居民消费对经济的重要性不言自明,然而我国当前的居民消费率偏低且呈现出逐年下降的趋势,同时居民消费偏向基础性消费,中高端消费不足,在提振经济方面略显乏力。税收作为宏观调节的重要手段,在资源要素配置、引导居民行为方面具有天然的优势,是刺激居民消费提振经济的有效工具。因此,本文将依托于相关理论,运用实证分析的方法,探讨我国税制结构对居民消费规模和消费结构的影响,并提出促进居民消费的税收建议。本文首先以经典消费理论为基础,从直接和间接两个方面详细地介绍了税制结构影响居民消费的作用机理。其次,本文深入分析了我国居民消费的基本情况,发现我国当前的消费存在消费率偏低、居民消费偏向于基础性消费等问题。接着分析了我国税制结构的基本情况,研究发现,我国增值税占比偏高,具有收入调节功能的消费税和个人所得税占比偏低,再加上现有财产税制度不完善,使得我国税制结构调节消费的力度较弱。再次,在理论分析的基础上,本文运用定量分析的方法研究我国税制结构对居民消费的影响程度,结果显示我国当前以流转税为主的税制结构不利于居民消费规模的扩大和居民消费结构的优化。最后,根据研究结论,本文提出以下优化我国税制结构促进居民消费的政策建议:第一,降低流转税比重,弱化其累退性弊端;第二,加快个人所得税改革,强化收入分配功能;第三,完善财产税制度,提高社会消费倾向;第四,开征社会保障税,增强居民消费信心。
陈冲[3]（2020）在《税制结构对我国居民消费支出的影响研究》文中研究指明随着供给侧结构性改革不断深入,我国经济已迈入新常态。自金融危机至今,投资、出口和消费对我国GDP的贡献率不断变化,呈现出依靠投资贡献不断向依靠消费贡献的趋势,尤其是2018年,消费对于我国GDP的贡献已经达至76.2%。党的十九大也多次提及“消费”的重要性,以消费增长促进经济发展、扩大居民消费需求的同时实现引导居民消费结构升级为当前我国发展的重要目标。除此之外,继“营改增”、提升个人所得税免征额等税收政策改革后,我国的税收制度仍需进一步完善。因此本文旨在寻求有效的税收改革路径,既有助于释放居民消费潜力以及促进居民消费升级,又有益于为下一轮税制改革提供思路。虽然本文在前三章分析了居民消费现状以及税制结构,并梳理了税制结构对消费的机制,但税制结构对于消费支出的影响是正向还是负向,还是不确定的。本文在对西方消费理论和最优税收理论进行研究比较和总结的基础上,结合学术界对我国居民消费率的研究成果,尝试分析我国税制结构对居民消费支出的影响,并提出相关政策建议。在借鉴其他学者的指标选择的基础上,选择我国居民最终消费率为被解释变量,直接税占比为解释变量,引入社会保障与就业支出、医疗卫生支出、居民消费价格指数、人均GDP这几个控制变量,选用广义矩估计方法,建立动态面板模型,得出实证结果,并通过Arellano-Bond检验。综合理论分析和实证结果,本文得出了以下几个结论:间接税虽然与居民消费支出呈正相关的关系,但实际上是由于物价提高导致居民支出增加,而非提升了居民的购买力和促进居民消费升级;直接税占比与居民消费支出呈现显着的负相关关系,直接税比例过高,虽然有利于缩小居民收入差距,但对居民消费存在明显的挤出效应;从控制变量模型回归结果看,社会保障与就业支出对居民消费具有促进效应,人均GDP对居民消费支出呈现出负相关的关系。在分析模型回归结果以后,本文提出以下几个政策建议:扩大消费税税目,适度调节消费税税率;继续深化个人所得税改革;尝试开征新税种,完善我国税种结构;适当逐步提高直接税比重,构建合理的税制结构;提升税收监管能力;合理降低宏观税负,提高财政支出效率。本文发现,直接提高直接税比重对于居民消费存在明显的挤出效应,即使未来完善税制改革的方向为逐步提高直接税比重,也应注意以何种方式来提高直接税比重,短期内应重视直接税维护社会公平的作用,而非重视其财政收入功能;在思考税制改革思路的同时应重视减轻居民的间接税税负,直接税改革应与间接税改革相配套进行。
谭飞[4]（2019）在《基于收入分配公平视角的税制结构优化研究》文中进行了进一步梳理收入分配问题不仅事关社会公平,更是社会经济发展和政治稳定的基石。自由市场并不必然带来公平的收入分配,即使是完善的市场机制也可能会产生难以接受的巨大收入差距。改革开放四十余年来,我国社会经济发展取得了巨大成就,国内生产总值从1978年的3645亿元提升至2018年的90万亿元,跃居世界第二,人均可支配收入从343元提升至28228元。按照世界银行的标准,我国已经达到中高收入国家水平,创造了经济发展奇迹,取得了举世瞩目的成就。但在社会经济不断发展的同时,居民收入的差距也在不断扩大,成为了社会可持续发展的严重隐患。国家统计局公布的数据显示,改革开放后,我国居民收入基尼系数一直呈上升趋势,2008年达到创纪录的0.491。尽管近十年来收入分配差距呈微弱的下降趋势,但基本维持在0.46以上的高警戒水平,居民收入差距持续分化引起政府和社会各界的广泛关注,也激起了广大人民群众对社会公平的不满,成为当前公共政策领域研究的重点和难点。要建立科学、合理、公平的收入分配机制,税收制度大有可为,而税制结构的完善又是重中之重。通过税制结构的优化有利于改善收入分配,有利于减少贫困,有利于改善不同收入等级的差距,同时还能把资源配置得更加合理,减轻经济发展对环境带来的压力。然而,目前我国以货劳税为主体的税制结构调节收入分配差距的效果却不尽人意,原因在于我国经济转型速度太快,而税制结构调整的步伐较慢,这使得间接税和直接税占我国税收的比例失调。具体表现在税种设置不合理、税系结构不合理、地方税体系建设不成型。进入新时代以来,共同富裕的理念不断强化,有学者认为如果要让社会更加和谐、公平、公正,必须缩小不同家庭间的收入差距,也就是说政府要想办法优化收入分配,调整税制结构,进一步推动我国实现高质量发展,这是摆在我们面前的一个亟需解决的重大理论课题,也具有重要的时代意义。本文从实现收入分配公平的视角出发,使用规范和实证相结合的分析方法,探讨了税制结构调节收入分配的作用机理,对比了发达国家和发展中国家的税制结构演变趋势并总结了经验教训,提出了推动我国现阶段税制结构优化和实现高质量发展的政策建议,希望能达到改善我国收入分配现状,促进社会经济和谐稳定发展的目标。为全面系统地研究如何构建有利于实现收入分配公平的税制结构,本论文共分为八章,主要内容如下:第1章主要阐述了论文的选题背景,具有哪些理论与实践意义,用了什么样的研究思路和研究方法,指出了本文的创新与不足之处,梳理了国内外的相关研究文献,并作简要评述。第2章主要阐述了收入分配、税制结构及税制结构优化的基本理论,并从理论上分析了税制结构对居民收入分配和要素收入分配的影响,搭建了本文研究的理论基础。第3章详细介绍了我国自1994年分税制改革以来,尤其是2005年以来我国税制结构的演进及规律,并从收入分配视角分析了我国税制结构的现状。第4章主要运用多元回归模型对我国当前的所得税、财产税、货劳税对要素收入份额进行了实证分析,并分区域探讨要素收入分配的差异。第5章实证分析了我国税制结构对居民收入分配的整体效应,同时运用非参数可加模型探讨了我国税制结构对不同区域居民收入分配影响的差异性,为税制结构的优化提供更为精准的实证支撑。第6章分析了发达国家和发展中国家税制结构的现状,总结了世界主要国家的税制结构演变的基本规律及收入分配效应。根据税制结构国际比较经验和税制结构对居民收入分配、要素收入分配的实证分析结果,分析了当前我国税制结构存在的问题,为下一步政策建议打下坚实基础。第7章根据理论和实证分析结果,提出了促进收入分配公平的税制结构优化的总体思路和改革建议。第8章对研究内容进行梳理和总结,并就未来的研究方向和税制结构的优化进行了展望。通过对实证和理论分析,我国当前的税制结构整体不利于实现收入分配的公平,现行各税类和税种在调节居民收入分配的效果上确实与理论预期存在较大的落差,主要结论如下:第一,货劳税内部不同税种的收入调节作用有正有负,但对收入格局的整体影响为负。其中,增值税对要素收入分配和居民收入分配均表现出明显的累退性,消费税和营业税在初次分配和再次分配中表现不一,但整体不利于收入分配的改善。第二,企业所得税不管是对居民收入分配还是对要素收入分配都表现出一定的累进性,即在初次分配和再分配环节影响积极,有利于改善收入分配;个人所得税则表现出一定的累退性,尽管在不同区域间存在差异性,但总体上不利于收入分配的改善。2019年1月开始执行新修订的《个人所得税法》,其收入分配效果还有待观察。第三,财产税和其他类税尽管不同程度地表现出有利于收入分配差距缩小的调节效果,但受课税范围、规模所限,调节功能基本缺失。基于以上三点主要结论,本文提出优化税制结构的主要对策有:第一,降低货劳税比重,构建与高质量发展相适应的货劳税体系。降低货劳税比重是当前实现减税降费,降低企业运行成本,激发企业创新活力的主要方向。要继续简并降低增值税税率,完善抵扣链条,避免重复征税影响减税降费的效果。要加大消费税改革,扩大消费税的征收范围,优化税率,适当提高奢侈品消费和资源耗费型消费行为的税率,加强对非生活必需品消费税的征管力度。第二,逐步提升所得税比重,强化其收入分配功能。在个人所得税方面,应尽快完善分类与综合相结合的征收制度,加大对资本性收入的课税力度,适当降低劳动所得课税税率,减少税率等级,维持工资薪金课税的最高边际税率,逐步扩大专项支出抵扣范围和力度,加强个人所得税的收入分配调节功能。企业所得税方面,应主要着眼于扩大承担大量就业的中小企业的成本费用扣除项目、范围与比例,加大投资抵免的范围与力度,减轻企业的税收负担,激发企业创新创业活力。第三,完善财产税,适时推出房地产税。要按照“立法先行、充分授权、逐步推进”的基本方略适时推出房地产税,同时探索如何加大对社会存量财富的征税力度,提高财产税在国家税收收入中的占比。本论文试图在国内外已有研究的基础上对我国税制结构的收入分配效应进行理论和实证分析,其可能的创新点有:第一,本文同时探讨了税制结构对要素收入分配和居民收入分配的影响,并分析了税制结构对区域收入分配影响的异质性。本文利用2003年至2016年国内30个省份的数据,不但研究不同税种在不同地区对居民收入分配的影响,还尝试探讨了税制结构对要素收入分配的影响,进一步丰富了我国税制结构收入分配效应的研究成果。第二,本文在运用多元线性回归模型的基础上,引入非参数可加模型创新性地开展了税制结构对我国的收入分配效果非线性的实证分析,一改诸多学者使用线性模型分析收入分配过程中税制结构作用的做法,研究工具和方法具有一定的创新性。由于收入分配问题的复杂性和收入数据的隐蔽性,官方公布的可查的统计数据十分有限,对税收政策的收入分配效果进行分析和评价不可避免会遇到各种困难,本文存在以下不足:第一,因缺少足够的微观收入数据和税收数据,文中实证分析没有直接落实到个人或家庭层面,最后的结论是建立在宏观数据基础之上,使得研究价值受到了一定的影响,离预定目标还有一定距离。第二,本文的研究范围还需进一步拓展,使用的研究工具和方法还不够丰富、成熟。本文主要从税制结构对居民整体收入分配的影响方面进行探讨,尽管也分区域进行了分析,但没有从城乡差距、行业差距等方面进行分析,研究范围不够全面。本文主要使用了非线性模型,但未能充分探讨该模型测算结果的可靠性,分析结果有待进一步验证,研究结论和政策建议的可操作性还需要进一步加强。第三,由于数据收集难度较大,本文对各税种的研究还不够细致、全面。本文主要分析了增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等五种主要税种对收入分配的影响,对其他税种较少涉及。另外,由于写作时限的原因,缺乏近年来“营改增”、个人所得税改革对收入分配效果的研究。这些问题有待在今后的研究中进一步深入和完善。
孙雁冰[5]（2019）在《我国税收调控合理限度研究》文中研究说明治国理政思想在对国内和国际经济形势综合分析的基础上,提出了今后一段时期经济发展的思路:稳中求进、改革创新和改善民生。稳中求进是指经济持续健康发展;改革创新是指全面深化改革,创新驱动发展;改善民生是指人民生活水平和质量普遍提高。税收调控是国家宏观调控的重要经济手段,治国理政的经济思想赋予了税收调控在特定时期特定的调控职能。由于税收调控受经济发展水平、财政收支、税制体系等方面的制约,为防止税收调控无效或过度,为控制和规避税收调控可能带来的风险,本文研究税收调控的合理限度。税收调控的实施主要通过总量调整、结构调整和个别调整来进行,具体的说,税收调控通过宏观税负、税制结构和税式支出来实现。这三个方面是税收调控的三个维度,它们相互作用,相互融合,形成政策合力,影响经济增长。本文研究这三个维度的合理限度。税收调控合理限度有一定的衡量标准,第一,经济标准。税收调控应立足于经济发展现状,为经济持续健康发展服务,其核心在于税收调控与生产力发展水平达到和谐统一。第二,财政标准。财政职能是税收的最基本职能,税收既要能满足国家必须的财政支出,又不能征收过多税收,妨碍国民经济持续、稳定、健康发展,也就是所谓的“取之有度而民不伤”。第三,社会标准。税收调控能够对社会产生良好的外部效应,如果税收调控不能够引起积极的社会效应,那么也不能认为税收调控是有效的。将总标准应用于宏观税负、税制结构和税式支出三个维度,形成具体的判定标准。在具体标准的指导下,本文从质和量两个方面研究税收调控三个维度的合理限度。本文研究的理论意义在于:科学定位税收调控,税收调控不是万能的,不应赋予税收调控无法承受的任务;完善税收制度,税收调控合理限度为税制优化提供可行性建议。本文的现实意义在于:服务供给侧结构性改革,分析税收调控合理限度,确定减税空间,优化税制结构,约束税式支出,全力服务发展大局,当好供给侧结构性改革的“促进派”;防范风险,把握好税收调控的“度”,可有效防范财政风险和扭曲风险;反映经济运行情况,为下一步的政策提供建议。本文的研究思路是,首先分析税收调控的理论基础,然后从宏观税负、税制结构和税式支出三个维度研究税收调控的合理限度,每个维度的研究思路是:一是进行现状分析,提出存在的问题,二是国际比较与借鉴,与发达国家、发展中国家比较,发现我国税收调控与别国的差距。三是在借鉴国外经验的基础上,结合税收调控现状及问题,确定税收调控的合理限度。最后,基于合理限度下,提出税收调控的总体设计和政策建议。本文按照“理论分析—实证分析—政策建议”的逻辑思路,运用规范分析法、实证分析法和比较分析法展开研究,本文共分为七章三个部分,一至三章为理论分析,四至六章为实证分析,第七章为政策建议。第一章导论。主要阐述了研究背景、研究意义、概念界定、研究思路、结构安排、研究方法、技术路径、重点、难点、创新点及研究存在的不足,确定了本文研究的主题、思路和基本框架。第二章文献综述。首先介绍税收调控理论,选取西方经济学主流学派的税收调控思想进行综述,接着介绍我国关于税收调控理论的研究文献。其次总结了国内外关于宏观税负调控区间、税制结构优化模式、税式支出合理约束三个方面的文献,最后梳理了税收政策方面的文献。通过文献综述,发现税收调控合理限度的研究较少,现有文献多基于理论层面,定量研究较少,这为本文进一步研究税收调控合理限度确定了方向。第三章税收调控的理论基础。首先介绍税收调控的理论依据:社会再生产理论、市场失灵理论、风险控制理论和治国理政思想。再从宏观和微观介绍税收调控的经济效应,然后指出税收调控存在一定的局限性,最后,对税收调控合理限度进行了界定。第四章我国宏观税负合理区间研究。首先介绍宏观税负的统计口径和影响因素,再对我国宏观税负进行现状分析和国际比较,然后在巴罗模型的基础上,用拉姆赛—卡斯—库普曼模型和柯布—道格拉斯生产函数,估算我国最优宏观税负水平,最后在赤字、债务与经济增长之间寻找最佳平衡点,探讨经济和债务所能承受的最大赤字率,最大赤字率与实际赤字率之差,全部用于减税,得到宏观税负合理区间的下限,最优宏观税负水平为上限,从而确定宏观税负的合理区间。第五章我国税制结构合理模式研究。首先介绍税制结构的层次及量化标准,分析我国税制结构的现状,并提出存在的问题,再从组合方式和相对地位两个方面进行国际比较,然后,用面板向量自回归模型探讨宏观税负、税系结构对经济增长的影响路径,用工具变量法实证分析税种结构对经济增长和产业结构的影响,得出税系、税类和税种结构优化方向。最后,借鉴国外经验,结合我国的现状及问题,提出税制结构的优化模式。第六章我国税式支出合理约束研究。首先介绍税式支出的作用机理,接着分析我国税式支出的现状,提出存在的问题,然后总结国际经验,提出合理约束税式支出,先要界定好税式支出范围,再要控制好税式支出规模,还要确定好税式支出结构。第七章我国税收调控合理限度的政策建议。在前几章研究结论的基础上,本章提出了税收调控的总体设计和政策建议。总体设计包括指导思想、基本原则、主要目标和总体框架。政策建议如下,第一,适度降低宏观税负:明确减税方向,选择减税策略,把握减税力度。第二,优化税制结构:继续降低增值税比重,提升消费税比重,完善企业所得税,改革个人所得税,社会保险“费改税”,开征房地产税。第三,编制税式支出报告:报告内容包括编制目的、编制范围、成本估计、绩效评价和管理模式。本文的创新点有:第一,贯彻治国理政思想,基于风险控制视角研究税收调控合理限度治国理政的经济思想为我国税收调控提供了方向,第一,我国正处于结构性改革时期,经济质量的提升会带来经济增速的下滑,同时,经济主体的税收负担过重,无法为市场注入活力,这种情况就决定了税收调控的主基调是减税,这就对税制结构和宏观税负提出了要求,第二,当前经济发展的重要问题,如结构转型、创新驱动、改善民生等,这些对税式支出提出了要求。党的十九大报告提出,要自觉的防范各种风险,增强驾驭风险本领,健全各方面的风险防范机制。本文从风险控制的视角研究税收调控三个维度的合理限度,可保证税收调控的有效性,可规避税收调控可能带来的风险。第二,估算宏观税负合理区间,服务减税政策本文基于改进的巴罗模型测算了最优宏观税负水平,该水平作为宏观税负合理区间的上限,又综合考虑赤字率、负债率和经济增长率的关系,测算出宏观税负合理区间的下限。结合我国宏观税负现状,发现宏观税负水平偏高,应采取减税措施,该结论与我国当前的政策方向一致。用实际宏观税负率与合理区间下限的差乘以国内生产总值,得到最大减税规模。这从事前角度为我国当前减税政策提供参考,利于我国掌控减税空间,合理利用税收调控。第三,用实证分析法论证了税制结构的调整方向用面板向量自回归模型分析税系结构、宏观税负对经济增长的影响路径,实证结论是,提升直接税占比,宏观税负下降,经济增长。用工具变量法分析税种变动对经济增长和产业结构的影响,结论是降低增值税比重、营业税比重和个人所得比重有利于经济增长和产业结构升级,消费税比重和企业所得税比重对经济增长和产业结构升级的影响不显着。这些结论为我国税制结构调整提出了方向。第四,形成三位一体的税收调控体系宏观税负、税制结构和税式支出三个维度相互作用,相互融合,共同构成税收调控体系。从政府视角出发,政府调整税种以及税种要素,税制结构变动体现普遍性和确定性。政府通过税式支出对特殊纳税人进行税收减免,体现特殊性和灵活性。普遍性和特殊性相结合,确定性和灵活性相结合,作用结果显示为宏观税负水平。宏观税负又反作用于税制结构和税式支出,宏观税负影响经济增长方式,进而影响税制结构,影响税式支出的规模、方向及侧重点。本文基于风险把控视角研究这三个维度的合理限度,旨在发挥政策合力,形成三位一体的税收调控体系。
江西财经大学课题组,王乔,席卫群[6]（2018）在《法治背景下我国税制结构的优化研究》文中研究说明法治与现代税收的契合性决定了税收法治建设在法治社会建设中具有不可替代的地位和作用。税制结构是一国税制设计的根本,其合理与否,不仅关系到税收职能的顺利实现,而且决定着税收作用的范围和深度。随着经济社会发展和税收征管等因素的变化,我国税制改革不断推进,形成了流转税和所得税主次搭配的税制结构模式。然而,现行的税制结构中流转税比重仍偏高。因此,适当地降低间接税比重,增加直接税比重,调整我国税制结构,有利于经济的稳健增长。按照"完善、合并、开征和取消"的思路,我国中长期的税制结构体系的构建应采取"以流转税和所得税功能主导、财产税系重要补充、辅助税种功能特定"的并重双主体税制结构体系。
王艳芝[7]（2018）在《信息文明变迁中的中国税制结构优化研究》文中研究表明随着经济及科学技术的飞速发展,人类社会经历了原始的农业文明、机器大生产的工业文明,并正在向更加便捷的信息文明时代迈进。特别是20世纪90年代以来,以电子计算机和互联网通讯技术为代表的高新信息技术突飞猛进,信息产业不断发展,人类社会进入了以信息为主导的互联网大数据时代。工业文明向信息文明的转型,对各个国家的发展带来了机遇也带来了挑战,对我国的国家治理现代化提出了新的要求。税收是组织财政收入的大宗来源,同时也是一个国家宏观调控政策得以实施的的主要工具。因此,税收制度的设置在一国经济政策中具有至关重要的作用。当社会经济条件发生变动时,税收制度也应该做出相应的变革以适应经济环境的变化。我国税制结构应该怎样变化,这个变化是什么样的,至今没有定论。因此,本文从历史变迁的角度,来研究信息文明转型时期我国税制结构的转向,以便有针对性的来改造我们的税制。以往的经验告诉我们,税制结构演变与文明转型之间存在着某种相关关系,即不同文明时期,有不同的税制结构与之相对应。本文从全球范围来看赋税的起源,并详细介绍我国农业文明和工业文明时期税制结构演变进程,总结出农业文明时期及工业文明时期的税制结构特征及模式。从而指出,在社会文明转型的过程中,税制结构的变迁也与文明转型相适应,在社会文明经历了从农业文明向工业文明的转变过程中,税制结构也经历了以简单原始的直接税为主体向以间接税为主体转变。即每一个文明时期,都有与之相对应的税制结构,并且税制结构的特征并不是一层不变的,而是在主体税种不变前提下的量变的不断积累,当文明程度相应发生变化的时候,税制结构也会为了适应新的文明形态而相应发生更大的变化。因此,税制结构的演变与文明变迁相适应,文明变迁必然会带来税制结构的演变。由于全球文明的转型并不是同步进行的,信息文明的出现更是导致了全球多文明的共存,当我国还在为实现工业化而努力时,西方发达国家已经进入信息文明时期。本文通过分析西方发达国家信息文明时期税制结构演变,从而总结出其信息文明时期税制结构的特征:一是税制结构的演变路径相同,都是由以间接税为主体向以直接税为主体转变;二是所得税系主导了税制结构的变迁,在税收总收入的比重占50%以上;三是税制结构总体不变,内部有增有减,直接税的主体地位保持不变。得出我国信息文明时期税制结构改革的启示:税制结构的改革要适应经济社会发展的需要,将降低税负水平与提高税收收入比重相结合。近几年随着经济全球化的发展,我国开始进入信息文明时期。信息文明时期信息成为首要的经济资源,信息技术成为国际竞争力的核心,信息产业成为社会发展的主导产业,经济高度全球化发展,对税收原则的考察与运用也必须置身于信息文明的背景下,给予重新的诠释,税制的设计既要兼顾国际效率,也必须考虑对国家间税收协调目标可能造成的影响。信息文明时期互联网的发展,大数据和云计算的产生对于建立全方位的涉税信息系统提供了技术支持,为个人所得税的综合征收提供了可能,为遗产税及赠与税等直接税的开征提供有效的征管基础。也为税制结构的改革提出了新的要求。西方主要发达国家走在世界的前列,其税制结构的演变也在一定程度上代表了世界税制结构演变的进程。虽然发展中国家的税制结构模式选择有其自身的规律和特点,但始终处于向西方发达国家的学习之中。因此,本文结合信息文明时期西方发达国家税制结构的演变特征提出了我国税制结构优化的几点启示:一是税制结构由以间接税为主体向直接税为主体转变;二是税收原则由兼顾效率与公平向更加注重公平转变;三是逐步提高社会保障税的地位,使其功能得到充分发挥;四是由注重税收经济效率向更加注重税收征管效率转变,提升征管水平及能力;五是把提高国际竞争力作为税制改革的主要目标之一。
董宏朝[8]（2017）在《税制结构的国际趋势与我国税制结构优化研究》文中研究说明随着经济发展水平的提高和经济全球化的深入,国际的交流与合作日益密切,国与国之间的政治、经济和文化相互影响,国与国之间很多特征表现出趋同。同时,十八届三中全会中把财税体制改革摆在了前所未有的高度,因此完善我国的税制结构具有很强的理论意义和现实意义。本文首先分析了有关税制结构相关的文献综述和研究评价,通过前人的论述,总结出有关税制结构相关的理论概述,并深入分析了税制结构及其优化的概念、理论基础、判定标准和演变历程等方面的内容。通过对发达国家和发展中国家税制结构发展趋势的分析,得出了税制结构国际趋同的结论,并深入分析了这种趋势产生的经济、政治和征管技术原因,也分析了在税制结构趋同趋势过程中的经验,如:税制结构的变动要与经济的发展阶段相适应,与税收征管改革相配合,同时受政府税收政策目标的影响。通过对我国税制结构发展趋势的分析,得出我国会同其他发展中国家一样可能形成以间接税为侧重的“双主体”税制结构。同时,结合我国税制结构的实际情况可知,我国税制结构不合理,主要表现为个人所得税占比偏低、企业所得税占比偏高、社会保障制度有待“费改税”和财产税制度不完善。针对我国税制结构优化过程中存在的问题,并结合税制结构国际趋同的分析,提出了优化我国税制结构的基本思路。我国税制结构的优化要坚持客观、公平、效率和稳步推进的原则,以实现税收资源配置、收入分配和发展经济的职能为目标,以发展“双主体”税制结构作为税制结构优化的方向,并提出了完善税制结构的具体措施,同时,也提出要以税收征管的提高推进税制结构优化的对策建议。本文具有两个基本创新点:一是采用全新的数据,通过对比的分析方法,在比较发达国家与发展中国家税制结构发展基本规律的基础上,得出世界税制结构呈现出趋同的结论,克服了以往学者只注重研究国际税收结构的弊端。二是在对策研究中,根据国际税收结构趋同的特征及其优化的经验,提出在新财税改革背景下我国税制结构优化的对策建议。
李昕凝[9]（2016）在《金砖国家税制结构变迁：历程、成因及效应研究》文中研究表明一国税制结构,也即各类税收的组合搭配及相对地位是税收理论与实践中的一个基本问题,税制结构的改变会对经济发展、社会福利水平等多方面产生重要影响。国内理论界倾向于认为,我国现行税制结构中间接税与直接税比重失衡、流转税与所得税比重失衡,这种税制结构与成熟市场经济国家相比反差十分明显不仅难以有效降低商品与劳务最终消费的税收负担,也不利于社会公平的实现。因而,应当进一步优化税制结构,充分发挥税收对经济的调节作用,以降低税负、促进社会公平、保证经济增长。2014年6月30日,中共中央政治局审议通过了《深化财税体制改革总方案》,“优化税制结构”作为方案重点推进的三大改革任务之一备受瞩目。党的十八届三中全会在《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中也明确提出,深化财税体制改革、完善税收制度,要“逐步提高直接税比重”。这明确了今后税制改革的一个重要方向,也对理论界研究提高直接税比重、完善“双主体”税制结构的路径、条件和时机提出了更高、更细致的要求。然而,税制结构理论的局限性及实践的复杂性使得这一问题的研究面临不小挑战,一系列疑问仍有待回答：第一,提高直接税比重的确是优化我国税制结构的有益方向吗?第二,直接税比重的变化,受哪些因素的影响与制约,政府的主观能动性能够在什么范围内发挥作用,能够发挥多大的作用?第三,直接税比重的变化,会不会有损经济效率,又是否能够切实促进居民收入分配公平?第四,提高直接税比重,应通过什么路径达成,可供选择的政策工具有哪些?由于税制结构问题既是个经济问题,又是个关乎国计民生的社会问题、政治问题,国与国之间的个体异质性极强,因而这些问题在国内外的理论研究与实证分析中,均尚未得到明确、一致的结论。在这种情形下,对不同国家税制结构变迁经验的分析显得尤为重要。应当说,绝对最优的税制结构是不存在的,各个国家国情不同、同一国家不同阶段的发展情况不同,税收的客观环境存在较大差异、政府的政策目标与价值选择更不尽一致,因此,不存在对所有国家都适用、或对同一国家永远适用的税制结构选择。通过分析不同国家的税制结构变迁过程,可以总结其税制结构转型的时期、条件与影响因素的共性和特性,这种历史追踪、实证研究以及案例分析的结论可以作为参照系,为优化我国税制结构提供重要经验和启示。长期以来,国内研究多关注发达国家税制结构,较少研究新兴经济体,更鲜见对发展阶段相似、基本国情可比国家的集中研究。基于以上考虑,本文选取金砖国家税制结构作为研究对象。从税制结构变迁的客观条件看,金砖国家大致处在同一发展阶段,经济因素对税基及征管水平的制约程度相近；从政府对税制结构的主观选择和价值取向看,各国均要力保经济持续快速增长以扩大经济规模,又要尽力缩小发展不均衡带来的巨大贫富差距,因而与我国一样,都要求税收能够发挥兼顾效率与公平的调节作用。一系列事实说明,其他金砖国家与我国在税收环境与税收诉求上具有相当的共性。本文力图在理论分析的基础上,对金砖国家税制结构变迁的历程、影响因素及效率与公平效应进行历史梳理和实证研究,总结共性、剖析特性,探讨我国提高直接税比重、优化税制结构的可行路径,以期为我国优化税制结构的相关政策提供建议和参考。本文由七个章节组成。第1章至第3章为理论阐释,第4章至第6章为经验研究,第7章为结论及建议。第1章引言,论述研究背景、提出研究主旨。第2章国内外文献述评,整理并评述与本文研究内容相关的前人研究成果。第3章为理论分析,分为三个部分,第1节为税制结构变迁历程的研究框架,第2节为各因素影响税制结构变迁的机理,第3节为税制结构变迁对效率与公平的作用机制。第4章,从历时性和共时性两个视角梳理并分析了金砖国家税制结构变迁的历程及成因,并得出历史分析和横向比较的主要结论。第5章,运用计量分析方法研究了金砖国家税制结构变迁的主要影响因素。第6章,运用计量及数值模拟方法研究了金砖国家税制结构变迁的效率与公平效应。由于中国属于金砖国家的一员,因此第4章至第6章同样包含对中国现实的研究。第7章为文章的主要结论,以及对于优化我国税制结构的政策建议。本文在下述五方面有新的尝试：第一,在税制结构变迁的研究口径、概念分类及量化标准上有新的探索。首先,明确提出税制结构变迁的比较研究,应包含“税收组合结构”与“税收收入结构”两个方面,在此基础上,创新地提出了税制结构变迁历程的分类方法：根据税收组合结构的变迁特点,将税制结构变迁分为“剧变型”和“渐变型”；根据税收收入结构的变迁特点,将税制结构变迁分为“集中型”、“平稳型”和“发散型”。其次,结合本文的研究目的与研究对象的特点,重新划分了税类结构,分为所得税、货劳税、进出口税及资源财产税四大类,并提出了税制结构模式以及税制结构变迁的数量化表达：使用直接税比重对间接税比重的比率代表税系结构,使用所得税比重对货劳税比重的比率代表税类结构,并规定相应的标准值区间,同时引入HP流动指数,作为本文界定税制结构变迁的替代指标’,在实证研究中进行稳健性检验。第二,进行了艰苦的资料搜集与梳理工作,克服重重语言障碍,力争全面、细致地分析金砖国家税制结构变迁的历程、路径和成因,并得到了较为新颖清晰的结论。其一,俄罗斯税制结构变迁呈现为“剧变-分散型”,而其他四个金砖国家的税制结构变迁呈现为“渐变-集中型”。其二,不考虑社会保障税,我国刚刚迈入间接税、直接税“双主体”（间接税比重更高）的税制结构,其他金砖国家中俄罗斯与我国类似,南非则形成并长期保持着以直接税比重更高为特点的“双主体”结构；而印度和巴西尚属间接税为主体的税制结构。其三,南非以个人所得税从而所得税为主要收入来源的税制结构,以及俄罗斯以所得税、进出口税、货劳税、财产税四大税类并重的税制结构,均带有两国各自鲜明的发展特点和时代烙印,在发展中国家中别具一格。第三,在理论分析的基础上,使用金砖国家长面板数据,对金砖国家税制结构变迁的成因进行了实证检验。运用面板校正标准差（PCSE）方法处理并控制了组内自相关、组间异方差等问题,同时控制了个体效应和时间效应,结果显示税制改革、税负水平、经济发展水平、开放度、城镇化率、通货膨胀等诸多主、客观因素均会对金砖国家税制结构变迁产生影响。其中,影响税系结构的因素与影响税类结构的因素有所不同,影响程度也呈现差异,体现出金砖国家税制结构不同于发达国家的特点。第四,考虑到研究目的及数据特点,构建向量自回归模型研究了金砖国家税制结构的经济增长效应,并进行协整分析,发现各金砖国家税制结构变迁与经济增长率之间存在显着的长期均衡关系,但方向有正有负；短期中,税制结构的新息冲击会影响经济增长率,但经济增长的新息对税制结构冲击更大；总之,税制结构和经济增长之间存在明显的互动关系,并且经济增长对税制结构的解释力要强于后者对前者的解释力。第五,为综合考虑税制结构变迁的效率与公平效应,探讨我国“逐步提高直接税比重”的实施路径及效果,对中国提高直接税比重的效率与公平效应做了可计算一般均衡模拟（CGE）。在保持宏观税负不变的情况下,选择提高个人所得税比重、降低增值税与营业税比重作为路径,研究发现,通过这条路径提高直接税比重能够显着改善我国税制结构的收入再分配效应,对总产出和总就业会造成一定的但比较微弱的负面影响,同时能够起到抑制物价上涨的作用。
刘岩[10]（2015）在《浅谈我国双主体税制结构的现状及发展》文中进行了进一步梳理税收理论研究中的一个重要问题就是税制结构问题。通过对我国双主体税制结构的研究,分析了我国税制结构的现状、存在的问题,以及税制结构的发展。提出进一步完善双主体税制结构;强化所得税,弱化流转税;推进税种改革,完善所得税体系的对策。
二、“双主体”税制结构模式的分析与构建（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、“双主体”税制结构模式的分析与构建（论文提纲范文）
（1）功能对等理论视角下的《法治中国背景下的税收制度建设研究》（节选）汉译英翻译实践报告（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1.Introduction |
| 1.1 Background of the Report |
| 1.2 Significance of the Study |
| 1.3 Feasibility of the Task |
| 2.Translation Process |
| 2.1 Pre-translation Stage |
| 2.2 Translation Schedule |
| 2.3 Post-translation Stage |
| 3.Literature Review and Theoretical Framework |
| 3.1 Studies on Economic Translation |
| 3.2 Overview of Functional Equivalence Theory |
| 4.Application of Functional Equivalence to Translation |
| 4.1 Equivalence at Lexical Level |
| 4.1.1 Translation of Proper Names in Tax Law |
| 4.1.2 Translation of Expressions with Chinese Characteristics |
| 4.1.3 Translation of Tax Law Phrases |
| 4.1.4 Translation of Major Historical Events |
| 4.2 Equivalence at Syntactic Level |
| 4.2.1 Translation of Zero-subject Sentences |
| 4.2.2 Translation of Complex Sentences |
| 4.3 Equivalence at Textual Level |
| 4.3.1 Textual Cohesion |
| 4.3.2 Textual Coherence |
| 5.Conclusion |
| References |
| Acknowledgements |
| Appendix |
（2）税制结构对我国居民消费的影响效应研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 影响居民消费的因素研究 |
| 1.2.2 税收负担对居民消费的影响研究 |
| 1.2.3 税制结构对居民消费的影响研究 |
| 1.2.4 已有文献评述 |
| 1.3 研究方法及内容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 本文的贡献与不足 |
| 1.4.1 本文的贡献 |
| 1.4.2 本文的不足 |
| 2 税制结构和居民消费的相关概念和理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 税制结构的概念 |
| 2.1.2 居民消费的概念 |
| 2.2 税制结构影响消费的理论基础 |
| 2.2.1 传统消费理论 |
| 2.2.2 消费结构理论 |
| 2.3 税制结构影响居民消费的作用机理 |
| 2.3.1 税制结构对居民消费的直接影响 |
| 2.3.2 税制结构对居民消费的间接影响 |
| 2.4 税制结构影响居民消费的研究假设 |
| 3 我国居民消费现状与现行税制结构分析 |
| 3.1 我国居民消费现状分析 |
| 3.1.1 我国居民消费规模分析 |
| 3.1.2 我国居民消费结构分析 |
| 3.2 我国现行税制结构分析 |
| 3.2.1 我国税制结构基本情况 |
| 3.2.2 我国税制结构存在的问题 |
| 3.3 小结 |
| 4 税制结构对居民消费影响的实证分析 |
| 4.1 税系结构对居民消费的影响效应研究 |
| 4.1.1 数据来源 |
| 4.1.2 变量选择 |
| 4.1.3 模型构建 |
| 4.1.4 描述性统计分析 |
| 4.1.5 相关性分析 |
| 4.1.6 实证结果分析 |
| 4.2 税种结构对居民消费的影响效应研究 |
| 4.2.1 变量选择 |
| 4.2.2 模型构建 |
| 4.2.3 描述性统计分析 |
| 4.2.4 相关性分析 |
| 4.2.5 实证结果分析 |
| 4.3 税制结构对居民消费影响的稳健性检验 |
| 5 促进我国居民消费的税制结构优化建议 |
| 5.1 降低流转税比重,弱化其累退性弊端 |
| 5.2 加快个人所得税改革,强化收入分配功能 |
| 5.3 完善财产税制度,提高社会消费倾向 |
| 5.4 开征社会保障税,增强居民消费信心 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）税制结构对我国居民消费支出的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.1.2.1 实践意义 |
| 1.1.2.2 理论意义 |
| 1.2 相关文献综述 |
| 1.2.1 有关消费和税收的研究 |
| 1.2.2 税制结构影响居民消费的研究 |
| 1.2.3 优化税制结构方面的研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路、内容与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 可能创新之处与不足 |
| 第2章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念的界定 |
| 2.1.1 税制结构 |
| 2.1.2 居民消费支出 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 消费理论 |
| 2.2.1.1 绝对收入消费理论 |
| 2.2.1.2 相对收入消费理论 |
| 2.2.1.3 生命周期假说 |
| 2.2.1.4 持久收入假说 |
| 2.2.1.5 预防性储蓄理论 |
| 2.2.2 税收理论 |
| 2.2.2.1 税负转嫁理论 |
| 2.2.2.2 最优税制理论 |
| 2.2.3 税制结构与消费关系理论 |
| 第3章 我国现行税制结构及居民消费现状分析 |
| 3.1 我国现行税制结构状况 |
| 3.1.1 税种结构 |
| 3.1.2 税系结构 |
| 3.1.3 直接税与间接税结构 |
| 3.2 我国目前居民消费现状 |
| 3.2.1 我国居民消费总量现状 |
| 3.2.2 我国居民消费结构现状 |
| 3.3 我国税制结构对居民消费的影响 |
| 3.3.1 我国税制结构对我国居民消费总额的影响 |
| 3.3.2 我国税制结构对我国居民消费结构的影响 |
| 3.3.3 我国税制结构对我国居民消费的影响 |
| 第4章 税制结构影响居民消费的机制 |
| 4.1 以间接税为主的税制结构对居民消费影响的机制 |
| 4.1.1 增值税对居民消费的影响分析 |
| 4.1.2 消费税对居民消费的影响分析 |
| 4.1.3 关税对居民消费的影响分析 |
| 4.1.4 间接税对居民消费的影响机制 |
| 4.2 以直接税为主的税制结构对居民消费影响的机制 |
| 4.2.1 个人所得税和财产税类对居民消费的影响分析 |
| 4.2.2 直接税对居民消费的影响机制 |
| 第5章 我国税制结构影响居民消费的实证研究 |
| 5.1 影响我国居民消费的其他因素分析 |
| 5.1.1 宏观经济情况 |
| 5.1.2 居民消费意愿 |
| 5.1.3 城镇化率 |
| 5.1.4 社会保障体系完善程度 |
| 5.1.5 人口变动与人口年龄结构 |
| 5.1.6 物价水平与消费金融发展程度 |
| 5.2 估计方法及模型选择 |
| 5.3 变量设置 |
| 5.3.1 被解释变量 |
| 5.3.2 解释变量 |
| 5.3.3 控制变量 |
| 5.3.4 模型设定 |
| 5.4 数据来源及说明 |
| 5.5 实证结果及分析 |
| 第6章 优化我国税制结构的政策建议 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 优化我国税制结构的政策建议 |
| 6.2.1 进一步优化税种设计完善我国税种结构 |
| 6.2.2 渐进式提高直接税比重构建合理税制结构 |
| 6.2.3 创新税收征管手段提升税收监管能力 |
| 6.2.4 合理降低宏观税负提高财政支出效率 |
| 参考文献 |
| 作者简介及科研成果 |
| 致谢 |
（4）基于收入分配公平视角的税制结构优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究的背景与意义 |
| 1.1.1 研究的背景 |
| 1.1.2 研究的意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 税收调节收入分配的功能与作用 |
| 1.2.2 税制结构对居民收入分配的影响 |
| 1.2.3 税制结构对要素收入分配的影响 |
| 1.2.4 税制结构的选择与优化 |
| 1.3 研究述评 |
| 1.4 研究目标和研究内容 |
| 1.4.1 研究目标 |
| 1.4.2 研究内容 |
| 1.5 研究方法和技术路线图 |
| 1.5.1 研究方法 |
| 1.5.2 技术路线图 |
| 1.6 创新与不足之处 |
| 1.6.1 创新之处 |
| 1.6.2 不足之处 |
| 第2章 收入分配与税制结构的理论基础 |
| 2.1 收入分配理论 |
| 2.1.1 马克思主义分配公平理论 |
| 2.1.2 福利经济学的收入分配理论 |
| 2.1.3 新剑桥学派的收入分配理论 |
| 2.1.4 皮凯蒂的收入分配理论 |
| 2.2 税制结构理论 |
| 2.2.1 税收分类理论 |
| 2.2.2 税制结构模式选择理论 |
| 2.3 税制结构调节要素收入分配的理论基础 |
| 2.3.1 货劳税的要素收入分配效应 |
| 2.3.2 所得税的要素收入分配效应 |
| 2.3.3 财产税的要素收入分配效应 |
| 2.4 税制结构调节居民收入分配的理论基础 |
| 2.4.1 货劳税对居民收入分配的影响 |
| 2.4.2 财产税对居民收入分配的影响 |
| 2.4.3 所得税对居民收入分配的影响 |
| 第3章 我国税制结构的演进与现状 |
| 3.1 我国税制改革历程 |
| 3.1.1 计划经济时期 |
| 3.1.2 有计划的商品经济时期 |
| 3.1.3 社会主义市场经济时期 |
| 3.2 我国税制结构的演进 |
| 3.2.1 货劳税的结构变化 |
| 3.2.2 所得税的结构变化 |
| 3.2.3 财产税的结构变化 |
| 3.3 我国税制结构的现状 |
| 3.3.1 货劳税内部结构 |
| 3.3.2 所得税内部结构 |
| 3.3.3 财产税内部结构 |
| 3.3.4 直接税、间接税结构 |
| 第4章 税制结构对要素收入分配的影响 |
| 4.1 模型构建的理论基础 |
| 4.2 模型构建、变量选择和数据处理 |
| 4.2.1 模型构建 |
| 4.2.2 变量选择 |
| 4.2.3 数据来源与处理 |
| 4.3 相关检验及估计方法 |
| 4.4 税制结构对劳动收入分配影响的实证结果分析 |
| 4.4.1 解释变量对劳动收入份额的影响 |
| 4.4.2 控制变量对劳动收入份额的影响 |
| 4.5 税制结构对资本收入分配影响的实证结果分析 |
| 4.5.1 解释变量对资本收入份额的影响 |
| 4.5.2 控制变量对资本收入份额的影响 |
| 4.6 税制结构对区域要素收入分配的影响 |
| 4.6.1 货劳税的影响 |
| 4.6.2 所得税的影响 |
| 4.6.3 财产税的影响 |
| 4.7 实证小结 |
| 第5章 税制结构对居民收入分配的影响 |
| 5.1 税制结构对居民收入分配的总体效应分析 |
| 5.1.1 模型设计 |
| 5.1.2 变量设定 |
| 5.1.3 数据处理 |
| 5.1.4 实证结果与分析 |
| 5.2 税制结构对区域居民收入分配影响的实证分析 |
| 5.2.1 非参数可加模型构建的理论基础 |
| 5.2.2 模型构建、变量设定与检验 |
| 5.2.3 实证结果及分析 |
| 5.3 实证小结 |
| 第6章 税制结构的国际比较与我国税制结构的问题 |
| 6.1 发达国家的税制结构比较 |
| 6.1.1 发达国家税制结构的演进与现状 |
| 6.1.2 发达国家税制结构的收入分配效应比较 |
| 6.2 发展中国家的税制结构比较 |
| 6.2.1 发展中国家税制结构的现状 |
| 6.2.2 发展中国家税制结构的收入分配效应比较 |
| 6.3 我国税制结构现存的问题 |
| 6.3.1 税制结构未能更好促进收入分配公平 |
| 6.3.2 税制结构未能充分发挥经济稳定与发展职能 |
| 第7章 促进收入分配公平的税制结构优化路径 |
| 7.1 税制结构优化的总体思路 |
| 7.1.1 以“公平优先、兼顾效率”为税制结构优化的基本理念 |
| 7.1.2 以打造均衡的“双主体”为税制结构优化的基本方向 |
| 7.1.3 以构建合理的要素收入分配和区域收入分配机制为着力点 |
| 7.2 税制结构优化的具体措施 |
| 7.2.1 货劳税的调整与完善 |
| 7.2.2 所得税的调整与完善 |
| 7.2.3 财产税的调整与完善 |
| 7.3 推进其他配套措施的完善 |
| 7.3.1 建立第三方信息披露制度 |
| 7.3.2 加强税收信用制度建设,完善个人收入信息体系 |
| 7.3.3 利用大数据技术提升税收征管能力和法治化水平 |
| 第8章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）我国税收调控合理限度研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 导论 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 基本概念的界定与阐释 |
| 1.2.1 税收中性 |
| 1.2.2 税收调控 |
| 1.2.3 宏观税负 |
| 1.2.4 税制结构 |
| 1.2.5 税式支出及相关概念 |
| 1.3 研究思路与结构安排 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 结构安排 |
| 1.4 研究方法与技术路径 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 技术路径 |
| 1.5 研究的重点、难点、创新及不足 |
| 1.5.1 研究重点 |
| 1.5.2 研究难点 |
| 1.5.3 研究的创新点 |
| 1.5.4 研究存在的不足 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 税收调控理论研究 |
| 2.1.1 西方税收调控理论研究 |
| 2.1.2 我国税收调控理论研究 |
| 2.2 税收调控合理限度研究 |
| 2.2.1 宏观税负调控区间研究 |
| 2.2.2 税制结构合理模式研究 |
| 2.2.3 税式支出研究 |
| 2.3 我国税收政策研究 |
| 2.3.1 减税政策研究 |
| 2.3.2 优化税制结构研究 |
| 2.3.3 税式支出报告制度研究 |
| 2.4 文献述评 |
| 2.4.1 现有文献的主要贡献 |
| 2.4.2 现有文献存在的不足 |
| 第3章 税收调控的理论基础 |
| 3.1 税收调控的理论依据 |
| 3.1.1 社会再生产理论 |
| 3.1.2 市场失灵理论 |
| 3.1.3 风险控制理论 |
| 3.1.4 治国理政思想 |
| 3.2 税收调控的经济效应 |
| 3.2.1 税收调控的宏观经济效应 |
| 3.2.2 税收调控的微观经济效应 |
| 3.3 税收调控的局限性 |
| 3.3.1 外在局限性 |
| 3.3.2 内在局限性 |
| 3.4 税收调控合理限度的界定 |
| 3.4.1 税收调控合理限度的总标准 |
| 3.4.2 税收调控合理限度的具体标准 |
| 3.4.3 税收调控合理限度的质和量界定 |
| 第4章 我国宏观税负合理区间研究 |
| 4.1 宏观税负的统计口径及影响因素 |
| 4.1.1 宏观税负的统计口径 |
| 4.1.2 宏观税负的影响因素 |
| 4.2 我国宏观税负现状 |
| 4.2.1 总量分析 |
| 4.2.2 相对量分析 |
| 4.2.3 税收弹性系数分析 |
| 4.3 我国宏观税负的国际比较 |
| 4.3.1 与OECD国家比较 |
| 4.3.2 与金砖国家比较 |
| 4.3.3 国际比较结论及启示 |
| 4.4 基于改进Barro模型的我国最优宏观税负水平研究 |
| 4.4.1 模型构建 |
| 4.4.2 数据描述 |
| 4.4.3 计量结果及分析 |
| 4.5 我国宏观税负合理区间 |
| 4.5.1 赤字、债务与经济增长的关系 |
| 4.5.2 确定宏观税负合理区间 |
| 第5章 我国税制结构合理模式研究 |
| 5.1 税制结构的层次及量化标准 |
| 5.1.1 税制结构的层次 |
| 5.1.2 税制结构的量化标准 |
| 5.2 我国税制结构现状及问题 |
| 5.2.1 我国税制结构的现状 |
| 5.2.2 我国税制结构存在的问题 |
| 5.3 我国税制结构的国际比较 |
| 5.3.1 组合方式比较 |
| 5.3.2 相对地位比较 |
| 5.3.3 国际比较结论及启示 |
| 5.4 基于PVAR模型的税系结构、宏观税负对经济增长的影响研究 |
| 5.4.1 PVAR模型 |
| 5.4.2 数据描述 |
| 5.4.3 实证分析 |
| 5.4.4 主要结论 |
| 5.5 基于工具变量法的税种结构对经济增长和产业结构的影响研究 |
| 5.5.1 模型设定 |
| 5.5.2 数据描述 |
| 5.5.3 结果分析1:税制结构对经济增长的影响 |
| 5.5.4 结果分析2:税制结构对产业结构的影响 |
| 5.6 我国税制结构合理模式 |
| 5.6.1 优化税种组合方式 |
| 5.6.2 优化税类税种结构 |
| 第6章 我国税式支出合理约束研究 |
| 6.1 税式支出的作用机理 |
| 6.1.1 税式支出的激励效应 |
| 6.1.2 税式支出的抑制效应 |
| 6.1.3 基于静态面板模型的研发税收优惠对产业结构影响分析 |
| 6.1.4 合理约束税式支出的必要性 |
| 6.2 我国税式支出现状及问题 |
| 6.2.1 我国税式支出的现状 |
| 6.2.3 我国税式支出存在的问题 |
| 6.3 税式支出制度的国际经验 |
| 6.3.1 清晰界定税式支出范围 |
| 6.3.2 注重控制税式支出规模 |
| 6.3.3 优化税式支出结构 |
| 6.3.4 建立税式支出报告制度 |
| 6.4 我国税式支出的合理约束 |
| 6.4.1 合理界定税式支出范围 |
| 6.4.2 合理控制税式支出规模 |
| 6.4.3 合理确定税式支出结构 |
| 第7章 基于合理限度下税收调控的政策建议 |
| 7.1 基于合理限度下税收调控的总体设计 |
| 7.1.1 指导思想 |
| 7.1.2 基本原则 |
| 7.1.3 主要目标 |
| 7.1.4 总体框架 |
| 7.2 降低宏观税负:总量把控 |
| 7.2.1 明确减税方向 |
| 7.2.2 选择减税策略 |
| 7.2.3 把握减税力度 |
| 7.3 优化税制结构:结构优化 |
| 7.3.1 逐步降低流转税比重 |
| 7.3.2 稳步提升所得税比重 |
| 7.3.3 完善财产税体系 |
| 7.4 编制税式支出报告:突出重点 |
| 7.4.1 编制目的 |
| 7.4.2 编制范围 |
| 7.4.3 成本估计 |
| 7.4.4 绩效评价 |
| 7.4.5 管理模式 |
| 参考文献 |
| 在读期间科研成果 |
| 致谢 |
（6）法治背景下我国税制结构的优化研究（论文提纲范文）
| 一、当前我国税制结构特点 |
| 二、法治背景下我国税制结构对收入分配影响的实证分析 |
| (一)模型假定、变量选择与数据选取 |
| (二)模型回归与检验 |
| (三)实证结果分析 |
| 1. 控制变量与宏观税负对收入分配差距的影响分析 |
| 2. 税制结构对收入分配差距的影响分析 |
| (四)实证研究结论 |
| 三、国外税制结构变迁对我国税制结构优化的启示 |
| (一)应与国际税制结构变化趋势相适应 |
| (二)经济发展水平是制约税制结构的主导因素,要大力发展生产力 |
| (三)提高税收征管水平 |
| (四)改革现行个人所得税 |
| (五)开征社会保障税有助于转变税制模式 |
| 四、优化我国税制结构的原则与架构 |
| (一)税制结构优化的原则 |
| 1. 坚持税收法治原则。 |
| 2. 坚持“顶层设计”的思路。 |
| 3. 保证财政收入,稳定税负。 |
| 4. 提高税收效率,注重税收公平。 |
| (二)优化后的税制结构体系 |
（7）信息文明变迁中的中国税制结构优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于文明及文明变迁的研究 |
| 1.2.2 关于税制结构及其影响因素的研究 |
| 1.2.3 税制结构模式选择问题研究 |
| 1.2.4 文明变迁与税制结构关系研究 |
| 1.2.5 文献述评 |
| 1.3 研究意义及创新 |
| 1.3.1 研究意义 |
| 1.3.2 创新 |
| 1.4 研究内容与方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 文章的不足 |
| 第2章 文明变迁过程中的税制结构演变规律 |
| 2.1 农业文明变迁过程中的税制结构演变 |
| 2.1.1 原始社会向农业文明的变迁 |
| 2.1.2 农业文明时期的税制结构演变 |
| 2.2 工业文明变迁过程中的税制结构演变 |
| 2.2.1 农业文明向工业文明的转变 |
| 2.2.2 工业文明时期的税制结构演变 |
| 2.3 税制结构演变的规律 |
| 第3章 信息文明变迁过程中发达国家税制结构演变 |
| 3.1 工业文明向信息文明的转变 |
| 3.2 主要经济发达国家税制结构演变 |
| 3.2.1 美国税制结构演变 |
| 3.2.2 日本税制结构演变 |
| 3.2.3 英国税制结构演变 |
| 3.2.4 法国税制结构演变 |
| 3.2.5 德国税制结构演变 |
| 3.3 发达国家税制结构演变的特征 |
| 3.3.1 从历史角度来看,税制结构的变迁路径相同 |
| 3.3.2 从税系结构来看,所得税系主导了税制结构的变迁 |
| 3.3.3 从税制结构来看,直接税为主体,税制结构内部有增有减 |
| 3.4 发达国家税制改革对中国税制的启示 |
| 3.4.1 根据社会经济发展情况对税制进行调整 |
| 3.4.2 将降低税负与提高税收收入的比重相结合 |
| 第4章 信息文明时期中国税制结构改革的启示 |
| 4.1 信息文明的特征 |
| 4.1.1 信息成为全球性首要经济资源 |
| 4.1.2 信息技术成为核心技术 |
| 4.1.3 信息产业成为支柱性产业 |
| 4.1.4 信息经济主导经济发展 |
| 4.2 信息文明时期的税收原则 |
| 4.2.1 税收原则及其发展演变 |
| 4.2.2 信息文明背景下税收原则的新体现 |
| 4.3 信息文明时期税制结构改革的新条件及新要求 |
| 4.3.1 信息文明对税制结构的改革提供了新条件 |
| 4.3.2 信息文明对税制结构提出了新的要求 |
| 4.4 中国税制结构改革的启示 |
| 4.4.1 税制结构应由以间接税为主体向直接税为主体转变 |
| 4.4.2 税收原则应由兼顾效率与公平向更加注重公平转变 |
| 4.4.3 逐步提高社会保障税的地位,使其功能得到充分发挥 |
| 4.4.4 由注重税收经济效率向更加注重税收征管效率转变 |
| 4.4.5 把提高国际竞争力作为税制改革的主要目标之一 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表的学术论文目录 |
（8）税制结构的国际趋势与我国税制结构优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究的背景和意义 |
| 1.1.1 研究的背景 |
| 1.1.2 研究的意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究现状评述 |
| 1.3 研究的内容、方法和本文创新点 |
| 1.3.1 论文的主要内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 本文创新点 |
| 第2章 税制结构的相关概念与理论 |
| 2.1 税制结构概述 |
| 2.1.1 税制结构及其特征 |
| 2.1.2 税制结构的分类 |
| 2.1.3 税制结构的影响因素 |
| 2.2 税制结构优化及其理论基础 |
| 2.2.1 税制结构优化的内涵 |
| 2.2.2 税制结构优化的理论基础 |
| 2.3 税制结构的演变 |
| 2.3.1 古老直接税为主体的阶段 |
| 2.3.2 间接税为主体的阶段 |
| 2.3.3 直接税为主体的阶段 |
| 2.3.4 间接税与直接税并重的“双主体”阶段 |
| 第3章 发达国家与发展中国家税制结构的发展趋势分析 |
| 3.1 发达国家税制结构的发展趋势 |
| 3.1.1 发达国家以直接税为主体税制结构的确立 |
| 3.1.2 发达国家“双主体”税制结构的趋向 |
| 3.2 发展中国家税制结构的发展趋势 |
| 3.2.1 发展中国家以间接税为主体税制结构的确立 |
| 3.2.2 发展中国家“双主体”税制结构的趋向 |
| 3.3 世界税制结构的发展趋势 |
| 第4章 税制结构国际趋同的原因与经验 |
| 4.1 税制结构国际趋同的原因分析 |
| 4.1.1 经济发展水平的提高和经济全球化的深入 |
| 4.1.2 税收政策目标公平性与效率性的侧重选择 |
| 4.1.3 税收征管水平的进步与国际税务合作的加强 |
| 4.2 税制结构改革过程中的经验 |
| 4.2.1 要与经济发展阶段相适应 |
| 4.2.2 受政府税收政策目标影响 |
| 4.2.3 要与税收征管改革相配合 |
| 第5章 我国税制结构的发展趋势与问题 |
| 5.1 我国税制结构的发展趋势 |
| 5.1.1 我国市场经济体制初期税制结构的确立 |
| 5.1.2 我国“双主体”税制结构的趋向 |
| 5.2 我国税制结构存在的问题 |
| 5.2.1 个人所得税占比偏低 |
| 5.2.2 企业所得税占比偏高 |
| 5.2.3 社会保障制度有待“费改税” |
| 5.2.4 缺乏完善的财产税制度 |
| 第6章 我国税制结构优化的基本思路 |
| 6.1 我国税制结构优化的原则、目标与方向 |
| 6.1.1 我国税制结构优化的原则 |
| 6.1.2 我国税制结构优化的目标 |
| 6.1.3 我国税制结构优化的方向 |
| 6.2 我国税制结构优化的具体措施 |
| 6.2.1 完善个人所得税制度，提高个税比重 |
| 6.2.2 完善企业所得税制度，降低企业负担 |
| 6.2.3 开征社会保障税，完善社会保障制度 |
| 6.2.4 建立完善的财产税制度 |
| 6.3 加强税收征管，保障税制结构的优化 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表的学位论文 |
（9）金砖国家税制结构变迁：历程、成因及效应研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 导论 |
| 1.1 问题的提出 |
| 1.2 基本概念界定 |
| 1.2.1 金砖国家 |
| 1.2.2 税制结构 |
| 1.2.3 税制结构的层次 |
| 1.2.4 税制结构的模式及衡量标准 |
| 1.3 研究结构与研究方法 |
| 1.3.1 研究结构 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 创新之处 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 文献述评 |
| 2.1 税制结构变迁历程研究 |
| 2.1.1 税收组合结构变迁的理论研究 |
| 2.1.2 税收收入结构变迁的实证研究 |
| 2.2 税制结构变迁影响因素研究 |
| 2.2.1 分因素研究 |
| 2.2.2 综合研究 |
| 2.3 税制结构变迁效应研究 |
| 2.3.1 税制结构变迁的经济增长效应 |
| 2.3.2 税制结构变迁的收入分配效应 |
| 2.4 小结 |
| 3 税制结构变迁历程、成因及效应的理论基础 |
| 3.1 税制结构变迁历程的分类及量化 |
| 3.1.1 税制结构变迁历程的分类 |
| 3.1.2 税制结构变迁历程的量化 |
| 3.2 税制结构变迁成因：双重约束理论 |
| 3.2.1 税制结构变迁的客观制约 |
| 3.2.2 税制结构变迁的主观取向 |
| 3.2.3 重约束影响税制结构变迁的路径 |
| 3.3 税制结构变迁效应的理论分析 |
| 3.3.1 税制结构变迁对经济增长的影响机理 |
| 3.3.2 税制结构变迁对收入分配的影响机理 |
| 4 金砖国家税制结构变迁的历史考察 |
| 4.1 金砖国家现行税制结构比较 |
| 4.1.1 税收组合结构比较 |
| 4.1.2 税收收入结构比较 |
| 4.2 金砖国家税制结构变迁历程比较 |
| 4.2.1 巴西税制结构变迁历程 |
| 4.2.2 中国税制结构变迁历程 |
| 4.2.3 印度税制结构变迁历程 |
| 4.2.4 俄罗斯税制结构变迁历程 |
| 4.2.5 南非税制结构变迁历程 |
| 4.2.6 国比较 |
| 4.3 金砖国家税制结构变迁成因比较 |
| 4.3.1 主观取向：税制改革促成 |
| 4.3.2 客观因素：经济发展水平提升促成 |
| 4.3.3 主客观因素的共同作用：征管条件进步促成 |
| 5 金砖国家税制结构变迁成因的实证检验 |
| 5.1 影响因素的整体检验 |
| 5.1.1 模型与变量选取 |
| 5.1.2 数据来源与统计特征 |
| 5.1.3 估计方法及步骤 |
| 5.1.4 回归结果说明 |
| 5.1.5 稳健性检验 |
| 5.2 考虑结构变动的影响因素检验 |
| 5.2.1 巴西、中国、印度、南非的税制改革 |
| 5.2.2 俄罗斯的税制改革 |
| 5.3 小结 |
| 6 金砖国家税制结构变迁效应的实证检验 |
| 6.1 金砖国家税制结构变迁的经济增长效应 |
| 6.1.1 研究方法 |
| 6.1.2 模型与变量选取 |
| 6.1.3 实证分析 |
| 6.1.4 主要结论 |
| 6.2 金砖国家税制结构变迁的收入分配效应 |
| 6.2.1 金砖国家居民收入分配差距现状 |
| 6.2.2 金砖国家税制结构对居民收入分配差距的影响 |
| 6.3 中国提高直接税比重的效率与公平效应 |
| 6.3.1 模型设计与数据基础 |
| 6.3.2 模拟测算结果 |
| 6.3.3 主要结论 |
| 6.4 小结 |
| 7 结论及建议 |
| 7.1 金砖国家税制结构变迁的研究结论 |
| 7.1.1 金砖国家税制结构变迁历程 |
| 7.1.2 金砖国家税制结构变迁成因 |
| 7.1.3 金砖国家税制结构变迁效应 |
| 7.2 优化中国税制结构的政策建议 |
| 7.2.1 以公平优先,兼顾效率为税制结构优化的基本理念 |
| 7.2.2 以高质量的“双主体”为税制结构优化的总体方向 |
| 7.2.3 以推行税制改革为税制结构优化的主要路径 |
| 7.2.4 以提升征管水平为税制结构优化的有力保障 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表的学术成果 |
| 附件 |
（10）浅谈我国双主体税制结构的现状及发展（论文提纲范文）
| 一、前言 |
| 二、我国双主体税制结构的现状 |
| (一) 个人所得税制度不完善 |
| (二) 企业所得税制度不统一 |
| (三) 流转税所占比重过大 |
| 三、我国双主体税制结构存在的问题 |
| (一) 税种结构方面 |
| (二) 征收标准方面 |
| (三) 征管方式方面 |
| 四、我国双主体税制结构发展对策 |
| (一) 进一步完善双主体税制结构 |
| (二) 强化所得税, 弱化流转税 |
| (三) 推进税种改革, 完善所得税体系 |
四、“双主体”税制结构模式的分析与构建（论文参考文献）
- [1]功能对等理论视角下的《法治中国背景下的税收制度建设研究》（节选）汉译英翻译实践报告[D]. 倪子茜. 江西财经大学, 2020(01)
- [2]税制结构对我国居民消费的影响效应研究[D]. 马满静. 苏州大学, 2020(03)
- [3]税制结构对我国居民消费支出的影响研究[D]. 陈冲. 吉林大学, 2020(08)
- [4]基于收入分配公平视角的税制结构优化研究[D]. 谭飞. 江西财经大学, 2019(07)
- [5]我国税收调控合理限度研究[D]. 孙雁冰. 中央财经大学, 2019(08)
- [6]法治背景下我国税制结构的优化研究[J]. 江西财经大学课题组,王乔,席卫群. 税务研究, 2018(12)
- [7]信息文明变迁中的中国税制结构优化研究[D]. 王艳芝. 河南大学, 2018(01)
- [8]税制结构的国际趋势与我国税制结构优化研究[D]. 董宏朝. 河北大学, 2017(01)
- [9]金砖国家税制结构变迁：历程、成因及效应研究[D]. 李昕凝. 山东大学, 2016(09)
- [10]浅谈我国双主体税制结构的现状及发展[J]. 刘岩. 北方经贸, 2015(08)